Налоговая система призвана обеспечивать нужды государства и аккумулировать средства для последующего обеспечения государственными услугами граждан, в них нуждающихся. При этом налоговое бремя не должно быть одинаково для всех — некоторые категории лиц, в силу их особого статуса, имеющихся ограничений или заслуг, вправе рассчитывать на налоговые послабления. Одной из таких категорий являются пенсионеры. По ряду налогов этой группе граждан предоставляются льготы. Налог на землю для пенсионеров не является исключением. Рассмотрим подробнее какие предоставляются льготы пенсионерам по земельному налогу и как оформить их получение.
Исчисление налога на землю
Земельным налогом облагаются находящиеся в собственности гражданина земельные участки. Налоговой базой по этому налогу, то есть суммой исходя из которой исчисляется налог, признается кадастровая стоимость участка.
Налоговые ставки по земельному налогу — конкретный процент стоимости участка, который его обладатель обязан заплатить в бюджет — определяется в соответствии с местными нормативными документами, при этом федеральным налоговым кодексом установлены только предельные значения ставок.
Чтобы определить какую сумму налога предстоит платить с того или иного участка, необходимо обратиться к местным правовым нормам.
Например, на территории Санкт-Петербурга, ставка земельного налога дифференцирована в зависимости от того для каких нужд используется земля. Для участков на которых расположено личное подсобное хозяйство ставка составляет 0,01 кадастровой стоимости. То есть при кадастровой стоимости в 1 000 000 рублей, гражданин обязан уплачивать налог в сумме 10 000 рублей ежегодно.
Налог на землю для пенсионеров: платят ли пенсионеры земельный налог
Обязанность по уплате земельного налога лежит на любом собственнике земельного участка, не являются исключением и пенсионеры.
Поэтому, на вопрос «платят ли пенсионеры земельный налог?» ответ однозначен — да, платят.
В тоже время, будучи группой граждан, нуждающейся в дополнительной государственной защите, пенсионеры могут рассчитывать на определенные льготы.
Льготы на земельный налог
Пенсионерам предоставлена льгота, называемая в народе «шесть соток». Заключается льгота в том, что налоговая база для исчисления налога уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров налогооблагаемой земли. 100 квадратных метров равняется одной сотке, отсюда народное наименование льготы.
Если размер участка и так не превышает 600 квадратных метров, налог пенсионер, по сути, не платит вообще, однако это не означает, что с него снята сама обязанность по уплате — обязанность остается, просто гражданину предоставлена льгота в размере самого налога.
На практике льгота работает следующим образом: у Гражданина А в собственности имеется земельный участок площадью 1 000 квадратных метров, или 10 соток, кадастровая стоимость которого составляет 1 000 000 рублей. Предположим, участок расположен в Санкт-Петербурге и облагается налогом по ставке 0,01 от кадастровой стоимости. При таких исходных данных гражданин А должен уплатить налог в сумме 10 000 рублей.
Если же Гражданин А является пенсионером и пользуется налоговой льготой шести соток, его налоговая база — кадастровая стоимость всего участка — должна быть уменьшена на кадастровую стоимость шести соток.
Если стоимость участка в 10 соток равна 1 000 000 рублей, значит кадастровая стоимость одной сотки составляет 100 000 рублей, а шести — 600 000 — на эту сумму и уменьшается налоговая база.
1 000 000 - 600 000 = 400 000 рублей — налоговая база для пенсионера Гражданина А.
Сумма налога, таким образом составит: 400 000 * 0,01 = 4 000 рублей.
Льгота предоставляется не только пенсионерам, но и гражданам, достигшим 60 и 55 лет — мужчины и женщины соответственно. Эта оговорка введена в Налоговый кодекс РФ в продолжение пенсионной реформы, проводимой в настоящий момент, ведь начиная с 2019 года пенсионный возраст как для мужчин, так и для женщин будет постепенно повышаться. В настоящий момент он составляет 60,5 и 55,5 лет для мужчин и женщин соответственно.
Использование права на налоговые льготы
Налоговая льгота по земельному налогу предоставляется гражданину после подачи соответствующего заявления. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и едина для земельного налога, транспортного и налога на имущество физических лиц.
Заполняя заявление гражданину необходимо указать:
- Свои ФИО, дату и место рождения;
- Паспортные данные;
- Номер телефона;
- Предпочтительный способ получения ответа по заявлению: в налоговой, МФЦ или по почте;
- Кадастровый номер земельного участка;
- Реквизиты пенсионного удостоверения с указанием полного наименования органа, выдавшего его.
К заявлению можно приложить следующие документы:
- Копию пенсионного удостоверения;
- Копии документов о праве собственности на земельный участок: выписку из ЕГРН, договор купли-продажи или дарения, свидетельство о собственности — если есть.
Предоставление документов — право, а не обязанность заявителя. Их непредоставление не является основанием для отказа в приеме документов или в оформлении льготы. Налоговый орган может самостоятельно запросить вес недостающие у него подтвердительные документы в других государственных органах.
Если гражданин не прилагает к заявлению никаких документов, то налоговый орган вправе попросить его разрешение на получение и обработку его персональных данных, коими являются сведения, полученные налоговой из других органов.
Подать заявление можно в любую налоговую, не обязательно по месту проживания гражданина.
