Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Налоговый кодекс РФ указывает, что с любого дохода гражданин обязан отдать часть государству. И хотя пункта «налог на сдачу квартиры» там нет, налоги при сдаче квартиры в аренду платить обязательно. Как зарегистрировать договор аренды квартиры в налоговой?

Налог на сдачу квартиры в аренду

В налоговом кодексе не фигурируют такие строки дохода, как сдача жилья. Он также не предусматривает каких-либо особых налоговых ставок для данного вида деятельности. Однако если гражданин сдаёт квартиру или иную площадь в аренду, его прибыль, согласно п. 1 ст. 208 НК РФ, облагается налоговыми отчислениями в пользу государства.

Обязанность об уплате налога гражданину присваивается автоматически после первого полученного платежа за аренду жилья арендатором. Называется это подоходный налог - НДФЛ. Если собственник сдаваемой площади - гражданин РФ, ставка составляет 13%. Если жильё сдаёт иностранец или иное лицо, проживающее в Российской Федерации менее 183 дней, то он должен будет заплатить 30%.

Также в праве собственника выбрать налоговый режим, по которому он будет оплачивать налоги со своим доходов.


Для индивидуальных предпринимателей условия иные – сдача жилой площади в рамках предпринимательской деятельности облагается иными тарифами, предусмотренными для ИП, и рассчитывается по другой формуле.

Обратите внимание!

Сдавать жилое помещение в аренду и не платить налог можно только одним способом – по договору безвозмездного пользования жильём или по договорённости с родственниками. Оба договора заключаются на любой срок и только с членами семьи, родственниками или близкими. Обязательным пунктом указывается "аренда на безвозмездной основе".

В Московской и Калужской области, в Москве и Татарстане тестируется новый экспериментальный вид налогообложения – Налог на профессиональную деятельность или налог на самозанятую деятельность. Тариф данного налогообложения составляет 4% и его может использовать любой гражданин Российской Федерации, не имеющий работодателя и подчинённых. Срок тестирования налогового тарифа составляет 9 лет – с 2019 по 2028 год. Процедура регистрации самозанятого гражданина происходит через приложение «Мой налог», там же и может происходить уплата налога.

Правила оформления

Прибыль, полученная в результате сдачи помещения, подлежит декларированию. Физическое лицо, являющееся собственником жилья, должно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки и проживания. Подать декларацию можно тремя способами:


  • явиться лично с бумажным заявлением в отделение ФНС;
  • отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • через личный кабинет портала ГосУслуги.

В документе должны быть указаны следующие пункты:

  • полные данные паспорта: Ф.И.О., серия номер и дату рождения, номер ИНН;
  • контактные номера телефонов налогоплательщика;
  • статус налогоплательщика;
  • указанные объекты, от которых гражданин получает доход посредством сдачи в аренду: наименование, площадь, адрес;
  • данные о сумме прибыли и сумме налога (за год и за отдельный месяц);
  • точно рассчитанная сумма налога (в рублях);
  • расчёт на сумму налоговых вычетов, если есть на то основания.

Обратите внимание!

На усмотрение налогоплательщика 3 основных способа налогообложения: НДФЛ (13%), УСН (6%), Патент для ИП (6%). Также упрощённая процедура регистрации самозанятого гражданина с налоговой ставкой в 4% для физлица.

На сайте ФНС имеется такой сервис как «Декларация» - это бесплатный инструмент, призванный упростить процедуру заполнения и подачи налоговых документов. Сервис поможет правильно рассчитать параметры налогообложения, проверить правильность вычетов. 

Срок подачи

Следуя ст. 229 НК, налоговым и отчётным периодом является 1 календарный год. Декларацию нужно подавать раз в год, но при этом ежегодно. Декларация должна быть отправлена в ФНС не позднее 30.04 того года, который следует за годом в котором был получен задекларированный доход. Нарушение этих сроков грозит штрафом – 5% от суммы налога за каждый месяц просроченного платежа. При этом сумма не может быть меньше 1 тысячи рублей и больше 30% от суммы дохода.

Расчёт налога

Вид налогообложения аренды жилья предполагает иной способ расчёта налоговой суммы. ИП может вычесть из суммы налога расходы на свою деятельность и оплатить налог только на чистую прибыль. Физлицо так сделать не может. В качестве налоговой базы принимается совокупная сумма, полученная от арендаторов за прошедший календарный год.

Необходимые документы

Для подачи налоговой декларации с исчерпывающими сведениями добросовестному налогоплательщику понадобятся:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • паспорт, водительское удостоверение, военный билет или иной документ, удостоверяющий личность;
  • копии договоров сдачи и аренды жилого помещения;
  • документы, свидетельствующие об обоснованности требований о вычетах;
  • если налогоплательщик подаёт декларацию через своего представителя, должна присутствовать нотариальная доверенность.

Документы должны быть представлены в оригиналах.

Срок оплаты

Налоговая сумма, указанная на прибыль со сдачи жилых помещений, должна быть оплачена не позднее, чем до 15.07 года, следующего за годом, в котором был получен задекларированный доход. ФНС обязуется выдать верные реквизиты для оплаты налога. Оплата производится либо удалённо через сторонние сервисы, либо посредством официального сервиса ФНС «Уплата налога физических лиц». Также возможна оплата по бумажным уведомлениям через банк.

Обратите внимание!

Рекомендуется хранить чеки об оплате – в случае программной или иной ошибки вы сможете доказать, что у вас нет задолженности по налогообложению своей деятельности.

Ответственность за неуплату налога

Нарушение сроков оплаты или уклонение от налогов влечёт за собой последствия в виде штрафных санкций и ареста банковских счетов. Согласно ст. 122 НК РФ, в случае уклонения от уплаты налогов наступает ответственность в виде штрафных санкций по формулам приведённым ниже:

  • на сумму налога может начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный календарный день. Формула расчета: сумма налога * кол-во дней просрочки*1/300 ставки ЦБ в процентах;
  • на самого нерадивого налогоплательщика могут наложить штраф в размере 20% либо 40% от суммы налога, в случае, если в действиях собственника жилья будет усмотрен умысел, направленный на уклонение от оплаты налога.

Если налоги не будут выплачиваться в добровольном порядке, то ФНС может затребовать их через суд, что повлечёт за собой дополнительные издержки. Исходя из величины суммы, уклончивого налогоплательщика ожидает либо исковой, либо приказной судебный порядок.

Если требования ФНС будут удовлетворены, то сумма налога, пени и штрафов будут взыскивать органы Федеральной Службы Судебных Приставов.

Обратите внимание!

Опасное заблуждение: заключая срок аренды на неполный календарный год, налог платить не нужно. Это неверно. Налоговые обязательства налагаются даже на посуточную аренду жилья.

Для привлечения гражданина к ответственности за неуплату налогов органы ФНС должны обладать исчерпывающим перечнем доказательств получаемого дохода, его сокрытия и умышленного уклонения от уплаты налогов.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи