Многие родители задумываются о будущем своих детей заранее: покупают им жилье еще до наступления совершеннолетия. При этом оформляют право собственности на ребенка полностью или выделяют ему долю в недвижимости.
Законодательством Российской Федерации для налогоплательщиков гарантировано право на получение имущественного вычета в размере суммы, потраченной на приобретение жилья, но не более 2 млн рублей. Это означает, что гражданин России может вернуть часть уплаченного подоходного налога в размере 13 % от стоимости квартиры или дома (но не более 260 тыс. руб).
При этом, если в собственности жилья есть доля несовершеннолетнего ребенка, то родители вправе претендовать на вычет, поскольку ребенок не имеет дохода. Рассмотрим два возможных варианта возврата подоходного налога.
Если вы купили квартиру (дом, часть квартиры, комнату) до 2014 года
В случае, если доля ребенка оформлена до 1 января 2014 г., до внесения поправок в Налоговый кодекс РФ, получить вычет за ребенка сможет один из взрослых совладельцев. Максимальная сумма общего вычета – 2000000 рублей.
Разберем на примере. Некая семья из трех человек (отец, мать и несовершеннолетний ребенок) купили в 2013 году в общую собственность квартиру стоимостью 2500 000 рублей. Собственность оформили следующим образом: мужу – ½ доля, жене и ребенку - по ¼ доли.
Расчет причитающихся сумм возврата налога, рубли
Муж может получить:
2000000 × ½ × 13 % = 130000 за себя;
2000000 × ¼ × 13 % = 65000 за ребенка.
Жена может получить:
2000000 × ¼ × 13 % = 65000 за себя;
где 2000000 – максимальная сумма общего налогового вычета с квартиры для всех членов семьи.
Разумеется, супруги имеют равное право на получение налогового вычета на ребенка при покупке квартиры и самостоятельно решают, кто воспользуется этим правом.
Если вы купили квартиру (дом, часть квартиры, комнату) после 2014 года
В том случае, если жилье приобретено в долевую собственность детей и взрослых в 2014 году или позже, у каждого родителя также возникает право на получение налогового вычета при покупке квартиры на ребенка. При этом возврат подоходного налога на каждого собственника не может превышать сумму 260 тыс. рублей.
Рассмотрим на конкретном примере. Семья из четырех человек (отец, мать и двое несовершеннолетних детей) приобрела дом за 4000000 рублей, оформив равные доли собственности.
Расчет сумм налога к возврату, рубли.
Муж может получить:
4000000 × ¼ × 13 % = 130000 за себя;
4000000 × ¼ × 13 % = 130000 за одного ребенка.
Жена может получить:
4000000 × ¼ × 13 % = 130000 за себя;
4000000 × ¼ × 13% = 130000 за другого ребенка;
где 4000000 – стоимость жилья.
Полезным будет знать, что дети сохраняют за собой право имущественного вычета на недвижимость, даже если их родители получили вычет на детей. Достигнув совершеннолетия, дети смогут воспользоваться этим правом.
Порядок подачи заявления на вычет за ребенка
Список документов для подачи заявления в налоговую инспекцию на возврат уплаченного НДФЛ или получение имущественного вычета:
- свидетельство о собственности или договор купли-продажи с указанием долей всех совладельцев квартиры (или другого жилья);
- акт приема-передачи объекта недвижимости;
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- выписка из ЕГРН о переходе права собственности;
- паспорта родителей;
- свидетельство о браке (при наличии);
- свидетельства о рождении детей, имеющих долю собственности;
- ИНН всех собственников;
- документы, подтверждающие факт оплаты покупки недвижимости (чеки, квитанции, приходные ордера, расписки);
- декларация по форме 3-НДФЛ.
Со всех документов необходимо сделать копии. Для электронной передачи файлов – сканировать все прилагающиеся документы.
Заявление оформляется в произвольной форме на имя руководителя инспекции. В нем следует указать ИНН всех собственников и фактический и кадастровый адреса объекта недвижимости.
Подать заявление можно как лично, так и на портале «Госуслуги» или заказным письмом. Срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за отчетным.
ИФНС обязана в течение 1 месяца проверить документы и декларацию и принять решение о возврате налога. При положительном ответе денежные средства из бюджета будут перечислены не позднее, чем через 30 дней после камеральной проверки.
Кроме того, налогоплательщик имеет право написать заявление на предоставление ему уведомления о размере имущественного вычета на себя и ребенка. Это уведомление выдается налоговой инспекцией в течение 1 месяца после подачи заявления и проверки приложенных документов. Уведомление о предоставлении и размере имущественного вычета необходимо передать в бухгалтерию на работе. На основании этого документа бухгалтер по расчету заработной платы не будет удерживать подоходный налог из вашего заработка в текущем году, а также сделает перерасчет с начала года.
