1. Главная
  2. Недвижимость
  3. Покупка и продажа

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Правоман - Единый центр жилищно-правовой информации pravoman.ru

Имеет ли право ИП на возврат некоторой суммы при приобретении жилья? Рассмотрим в этой статье, как производится налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

В соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, собственники недвижимости имеют возможность получить возврат денежных средств в сумме произведенных им затрат на строительство или покупку жилплощади на территории России.

Причем в ст. 210 НК РФ отмечено, что для доходов, с действующей налоговой ставкой тринадцать процентов, налоговую базу определяют как финансовое выражение подобных доходов, подверженных налогообложению, сниженных на сумму возврата, предусмотренных Налоговым Кодексом (ст. 218-221).

Важно! Общая сумма возврата не должна превышать 2 млн.  руб. без учета средств, которые направлены на погашение целевого займа (кредита).

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, соответствующий вычет по затратам на строительство либо приобретение квартиры предоставляется только физическим лицам, имеющим доходы, с которых берется подоходный налог по ставке 13 %.

Следовательно, при получении предпринимателем доходов, в отношении которых используют ставку налога в размере тринадцати процентов, он может воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры для ИП в общеустановленном порядке.

Индивидуальный предприниматель, который применяет налоговые системы (УСН ЕНВД, ЕСХН) не может воспользоваться возвратом денежных средств, если помимо спецрежимной деятельности он не занимается иной (облагаемой подоходным налогом 13 процентом), поскольку данные налогоплательщики освобождены от оплаты НДФЛ по некоторым видам деятельности.

Важно! При получении ИП доходов, в отношении которых действует налоговая ставка в размере тринадцати процентов, он вправе получить налоговый вычет.

Имеет ли ИП право на предоставление ему имущественных вычетов при приобретении жилплощади?

В ст. 220 пункте 1 подпунктом 2 НК отмечено, что любой налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественными вычетами. Налоговый вычет ИП бывает двух типов:

  1. В сумме дохода, полученного при продаже жилплощади или земельного участка. При этом сумма налогового вычета ИП должна быть равна 1 млн. рублей, причем доход с продажи имущества составляет не больше 250 тыс. руб.

    Приобретение денежных средств собственник вправе заменить снижением собственных доходов, которые облагаются налогом, на сумму расходов, относящихся к продаже имущества. Исключениями являются ценные документы в виде бумаг.

  2. В сумме расхода:
    1. на строительство или приобретение новой жилплощади либо земельного участка;
    2. на погашение процентов займа, на приобретение или постройку жилья, а также участка земли;
    3. на погашение займа, который был выдан банком.

В расходы по покупке жилья входят все затраты по его приобретению, а также отделочным работам, включая закупку материалов для них и разработку проектов на данные виды деятельности.

Отделочные расходы включают в имущественные вычеты ИП и в том случае, если имеется договор купли-продажи на жилплощадь и в нем отмечено, что данное жилье не достроено, это так же относится и к комнатам, и домам.

Общая сумма вычетов для ИП не должна превышать 2-х млн. рублей. В данные денежные средства не входят:

  • погашение займа на строительство либо покупку жилья, а также земельных участков под строительство;
  • выплата процентов по кредиту, выдаваемому банком на покупку, строительство жилых помещений или участков земли под стройку.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Задать вопрос юристу

  • Дмитриева Ирина
    Автор статьи

    Эксперт в области жилищных и наследственных споров. Добилась множества судебных решений по жилищным вопросам (проблемы выселения и приватизации, принудительный раздел жилья, материальные претензии) в пользу обратившихся.